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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品资料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外2025年，523场外期权公司办理，
296 按结转的原计入该商品现货合约的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字2025年，523场外期权公司办理，
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
103按转出债券所包含的应计利息金额确认2025年，523场外期权公司办理，因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求2025年，523场外期权公司办理，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定2025年，523场外期权公司办理，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排2025年，523场外期权公司办理，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算2025年，523场外期权公司办理，47
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：以摊余成本计量的其他投资–面值（退市/资产支持
证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–利息调整（退市/资产支
持证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–减值准备（退市/资产支
持证券投资债券）
以摊余成本计量的其他投资–应计利息（退市/资产支
持证券投资债券）
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备（原上市债券/资产支持证券投资）
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息（原上市债券/资产支持证券投资）
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率
与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利
息调整科目
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认